2024 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
| Birinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
1.100
02.08.2024 İtibariyle = 20.000 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
660
02.08.2024 İtibariyle = 10.000 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
330
02.08.2024 İtibariyle = 5.000 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
150
02.08.2024 İtibariyle = 3.500 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
87
02.08.2024 İtibariyle = 2.250 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
40
02.08.2024 İtibariyle = 1.500 |
| İkinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
580
02.08.2024 İtibariyle = 10.000 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
330
02.08.2024 İtibariyle = 5.000 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
150
02.08.2024 İtibariyle = 3.500 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
87
02.08.2024 İtibariyle = 2.250 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
40
02.08.2024 İtibariyle = 1.500 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
23
02.08.2024 İtibariyle = 1.000 |
| Özel Usulsüzlük |
| 1-Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılması |
3.400
02.08.2024 İtibariyle = 10.000 |
| Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
1.700.000
02.08.2024 İtibariyle = 10.000.000 |
| 2- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması, bulundurulmaması, aslı ile örneğinde farklı meblağlara yer verilmesi, gerçeğe aykırı olarak düzenlenmesi, elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, hiç düzenlenmemiş sayılması |
3.400
02.08.2024 İtibariyle = 10.000 |
| - Her bir belge nevine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
170.000
02.08.2024 İtibariyle = 1.000.000 |
| - Her bir belge nevine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
1.700.000
02.08.2024 İtibariyle = 10.000.000 |
| 4- Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
1.700 |
| 6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara |
40.000
02.08.2024 İtibariyle = 65.000 |
| 7- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
2.000 |
| 8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini belirlenen sürede yerine getirmeyen ya da bildirimi eksik veya hatalı yapan matbaa işletmecilerine |
6.600 |
| - Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
1.300.000 |
| 9- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
8.700 |
| 10- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Hazine ve Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
6.600
02.08.2024 İtibariyle = 15.000 |
| 11- Tasdik raporu ibraz şartı getirilen mükellef adına |
| - Alt sınır |
230.000 |
| - Üst sınır |
2.300.000 |
| Damga Vergisinde |
| Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası |
14 |
| Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, mükerrer 242, 256, 257, mükerrer 257 nei madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza |
| 86, 148, 149, 150, mükerrer 242, 256 ve 257 nci maddelerde yer alan zorunluluklar ile mükerrer 257 nci madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar |
| 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
11.800 |
| 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
5.800 |
| 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dısında kalanlar hakkında |
3.000 |
| 107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar |
| 1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
6.900 |
| 2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
3.400 |
| 3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında |
1.800 |
| Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (8) ve (10) numaralı bentleri uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (üst sınır) |
4.400.000 |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumlan veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
8.700.000 |
2023 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
| Birinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
700 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
420 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
210 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
95 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
55 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
26 |
| İkinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
370 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
210 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
95 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
55 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
26 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
15 |
| Özel Usulsüzlük |
| 1-Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılması |
2.200 |
| Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
1.100.000 |
| 2- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması, bulundurulmaması, aslı ile örneğinde farklı meblağlara yer verilmesi, gerçeğe aykırı olarak düzenlenmesi, elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, hiç düzenlenmemiş sayılması |
2.200 |
| - Her bir belge nevine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
110.000 |
| - Her bir belge nevine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
1.100.000 |
| 4- Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
1.100 |
| 6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara |
26.000 |
| 7- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
1.300 |
| 8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini belirlenen sürede yerine getirmeyen ya da bildirimi eksik veya hatalı yapan matbaa işletmecilerine |
4.200 |
| - Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
840.000 |
| 9- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
5.500 |
| 10- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Hazine ve Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
4.200 |
| 11- Tasdik raporu ibraz şartı getirilen mükellef adına |
| - Alt sınır |
150.000 |
| - Üst sınır |
1.500.000 |
| Damga Vergisinde |
| Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası |
9 |
| Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, mükerrer 242, 256, 257, mükerrer 257 nei madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza |
| 86, 148, 149, 150, mükerrer 242, 256 ve 257 nci maddelerde yer alan zorunluluklar ile mükerrer 257 nci madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar |
| 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
7.500 |
| 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
3.700 |
| 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dısında kalanlar hakkında |
1.900 |
| 107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar |
| 1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
4.400 |
| 2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
2.200 |
| 3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında |
1.180 |
| Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (8) ve (10) numaralı bentleri uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (üst sınır) |
2.800.000 |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumlan veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
5.500.000 |
2022 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
| Birinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
320 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
190 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
95 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
43 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
25 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
12 |
| İkinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
170 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
95 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
43 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
25 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
12 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
6,80 |
| Özel Usulsüzlük |
| 1-Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılması |
01.08.2022 Öncesi: 500 - 01.08.2022 ve sonrası: 1.000 |
| Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
01.08.2022 Öncesi: 250.000 - 01.08.2022 ve sonrası: 500.000 |
| 2- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması, bulundurulmaması, aslı ile örneğinde farklı meblağlara yer verilmesi, gerçeğe aykırı olarak düzenlenmesi, elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, hiç düzenlenmemiş sayılması |
01.08.2022 Öncesi: 500 - 01.08.2022 ve sonrası: 1.000 |
| - Her bir belge nevine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
01.08.2022 Öncesi: 25.000 - 01.08.2022 ve sonrası: 50.000 |
| - Her bir belge nevine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
01.08.2022 Öncesi: 250.000 - 01.08.2022 ve sonrası: 500.000 |
| 4- Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
500 |
| 6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara |
12.000 |
| 7- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
600 |
| 8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini belirlenen sürede yerine getirmeyen ya da bildirimi eksik veya hatalı yapan matbaa işletmecilerine |
1.900 |
| - Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
380.000 |
| 9- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
2.500 |
| 10- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Hazine ve Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
1.900 |
| 11- Tasdik raporu ibraz şartı getirilen mükellef adına |
| - Alt sınır |
68.000 |
| - Üst sınır |
680.000 |
| Damga Vergisinde |
| Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası |
4,20 |
| Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, mükerrer 242, 256, 257, mükerrer 257 nei madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza |
| 86, 148, 149, 150, mükerrer 242, 256 ve 257 nci maddelerde yer alan zorunluluklar ile mükerrer 257 nci madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar |
| 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
3.400 |
| 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
1.700 |
| 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dısında kalanlar hakkında |
880 |
| 107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar |
| 1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
2.000 |
| 2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
1.000 |
| 3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında |
530 |
| Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (8) numaralı bendi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (üst sınır) |
1.300.000 |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumlan veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
2.500.000 |
2021 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
| Birinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
240 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
140 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
70 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
32 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
19 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
9 |
| İkinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
130 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
70 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
32 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
19 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
9 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
5 |
| Özel Usulsüzlük |
| 1-Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılması |
380 |
| Bir takvim yılı içinde her Bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
190.000 |
| 2- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması, bulundurulmaması, aslı ile örneğinde farklı meblağlara yer verilmesi, gerçeğe aykırı olarak düzenlenmesi, elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, hiç düzenlenmemiş sayılması |
380 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
19.000 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
190.000 |
| 3- Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
380 |
| 4- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara |
9.000 |
| 5- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
450 |
6- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini belirlenen sürede yerine getirmeyen ya da bildirimi eksik veya hatalı yapan matbaa işletmecilerine
26.10.2021 tarihi itibari ile Bildirim görevinin belirlenen sürede yerine getirilmemesi durumu ile bildirimin eksik veya hatalı yapılması durumunda kesilmesi gereken özel usulsüzlük cezası, bildirimin belirlenen sürenin sonundan başlayarak 30 gün içinde yapılması ya da eksik veya hatalı yapılan bildirimin aynı süre içerisinde tamamlanması veya düzeltilmesi durumunda 1/2 oranında uygulanır.
|
1.400 |
| - Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
280.000 |
| 7- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
1.900 |
| 8- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Hazine ve Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
1.400 |
| 9- 26.10.2021 tarihi itibari ile Bu Kanunun mükerrer 227 nci maddesi uyarınca tasdik kapsamına alınan konularda yeminli mali müşavir tasdik raporunun aynı maddenin üçüncü fıkrasının birinci cümlesinde belirtilen sürede ibraz edilmemesi durumunda, tasdik raporu ibraz şartı getirilen mükellef adına 50.000 Türk lirasından az ve 500.000 Türk lirasından fazla olmamak üzere, yararlanılması tasdik raporunun ibrazı şartına bağlanan tutarın %5’i nispetinde özel usulsüzlük cezası kesilir. |
| Damga Vergisinde |
| Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası |
3,10 |
| Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza |
| 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
2.500 |
| 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
1.300 |
| 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dısında kalanlar hakkında |
650 |
| 107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar |
| 1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
1.500 |
| 2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
760 |
| 3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında |
390 |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
1.900.000 |
2020 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
| Birinci derece usulsüzlükler |
TL |
| 1- Sermaye şirketleri |
220 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
130 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
67 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
30 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
18 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
8,50 |
| İkinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
120 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
67 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
30 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
18 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
8,50 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
4,70 |
| Özel Usulsüzlük |
| 1-Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere; fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması(Her belge için290 TL.'den az olmamak üzere bu belgelerde yazılması gereken meblağın % 10'u) |
350 |
| Bir takvim yılı içinde her Bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
180.000 |
| 2- Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması |
350 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
18.000 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
180.000 |
| 3- Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
350 |
| 4- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uyulmaması |
8.500 |
| 5- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
420 |
| 6- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine |
1.300 |
| - Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
260.000 |
| 7- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
1.800 |
| 8- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
1.300 |
| Damga Vergisinde |
|
| Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası |
2,90 |
| Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza |
| 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
2.300 |
| 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
1.200 |
| 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dısında kalanlar hakkında |
600 |
| 107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar |
|
| 1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
1.400 |
| 2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
700 |
| 3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında |
360 |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
1.800.000 |
2019 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
| Birinci derece usulsüzlükler |
TL |
| 1- Sermaye şirketleri |
180 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
110 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
55 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
25 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
14,80 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
7 |
| İkinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
98 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
55 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
25 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
14,80 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
7 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
3,90 |
| Özel Usulsüzlük |
| 1-Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere; fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması(Her belge için290 TL.'den az olmamak üzere bu belgelerde yazılması gereken meblağın % 10'u) |
290 |
| Bir takvim yılı içinde her Bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
148.000 |
| 2- Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması |
290 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
14.800 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
148.000 |
| 3- Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
290 |
| 4- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uyulmaması |
7.000 |
| 5- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
350 |
| 6- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine |
1.100 |
| - Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
220.000 |
| 7- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
1.480 |
| 8- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
1.100 |
| Damga Vergisinde |
|
| Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası |
2,40 |
| Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza |
| 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
1.900 |
| 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
980 |
| 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dısında kalanlar hakkında |
490 |
| 107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar |
|
| 1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
1.200 |
| 2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
600 |
| 3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında |
300 |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
1.480.000 |
| Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibariyla yanıltıcı belge tutarı |
70.000 |
2018 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
| Usulsüzlük dereceleri ve cezaları |
TL |
| (Kanuna bağlı cetvel) |
| Birinci derece usulsüzlükler |
|
| 1- Sermaye şirketleri |
148 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
90 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
45 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
21 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
12 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
5,7 |
| İkinci derece usulsüzlükler |
|
| 1- Sermaye şirketleri |
80 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
45 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
21 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
12 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
5,7 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
3,2 |
| Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması |
|
| 1- Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması |
240 |
| - Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
120.000 |
| 2-Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması |
240 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
12.000 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
120.000 |
| 4- Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
240 |
| 6- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara |
5.700 |
| 7- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
290 |
| 8- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine |
900 |
| - Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
180.000 |
| 9-4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
1.200 |
| 10-127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
900 |
| Damga Vergisinde |
|
| - Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası |
2 |
| Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar için ceza |
|
| 1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
1.600 |
| 2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
800 |
| 3-Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında |
400 |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
1.200.000 |
| Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibariyla yanıltıcı belge tutarı |
57.000 |
2017 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
| Birinci derece usulsüzlükler |
TL |
| 1- Sermaye şirketleri |
130,00 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
80,00 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
40,00 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
19,00 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
11,00 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
5,00 |
| İkinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
70,00 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
40,00 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
19,00 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
11,00 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
5,00 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
2,80 |
| Özel Usulsüzlük |
| 1- Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması |
210,00 |
| Bir takvim yılı içinde her Bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
110.000,00 |
| 2- Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması |
210,00 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
11.000,00 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
110.000,00 |
| 3- Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
210,00 |
| 4- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uyulmaması |
5.000,00 |
| 5- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
260,00 |
| 6- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine |
800,00 |
| - Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
160.000,00 |
| 7- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
1.100,00 |
| 8- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
800,00 |
| Damga Vergisinde |
| Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası |
1,80 |
| Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar için ceza |
| 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
1.400,00 |
| 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
700,00 |
| 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dısında kalanlar hakkında |
350,00 |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
1.100.000,00 |
| Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibariyla yanıltıcı belge tutarı |
50.000,00 |
2016 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
| Birinci derece usulsüzlükler |
TL |
| 1- Sermaye şirketleri |
126,00 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
80,00 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
40,00 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
19,00 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
11,00 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
5,00 |
| İkinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
69,00 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
40,00 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
19,00 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
11,00 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
5,00 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
2,70 |
| Özel Usulsüzlük |
| 1- Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması |
210,00 |
| Bir takvim yılı içinde her Bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
110.000,00 |
| 2- Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması |
210,00 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
11.000,00 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
110.000,00 |
| 3- Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
210,00 |
| 4- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uyulmaması |
5.000,00 |
| 5- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
260,00 |
| 6- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine |
800,00 |
| - Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
158.000,00 |
| 7- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
1.100,00 |
| 8- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
800,00 |
| Damga Vergisinde |
| Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası |
1,79 |
| Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar için ceza |
| 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
1.370,00 |
| 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
690,00 |
| 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dısında kalanlar hakkında |
340,00 |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
1.100.000,00 |
2015 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
| Birinci derece usulsüzlükler |
TL |
| 1- Sermaye şirketleri |
120,00 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
77,00 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
39,00 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
18,00 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
10,60 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
4,80 |
| İkinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
66,00 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
39,00 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
18,00 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
10,60 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
4,80 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
2,60 |
| Özel Usulsüzlük |
| 1- Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması |
200,00 |
| Bir takvim yılı içinde her Bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
106.000,00 |
| 2- Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması |
200,00 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
10.600,00 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
106.000,00 |
| 3- Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
200,00 |
| 4- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uyulmaması |
4.800,00 |
| 5- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
250,00 |
| 6- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine |
770,00 |
| - Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
150.000,00 |
| 7- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
1.060,00 |
| 8- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
770,00 |
| Damga Vergisinde |
| Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası |
1,70 |
| Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar için ceza |
| 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
1.300,00 |
| 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
660,00 |
| 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dısında kalanlar hakkında |
330,00 |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
1.060.000,00 |
2014 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
| Birinci derece usulsüzlükler |
TL |
| 1- Sermaye şirketleri |
110,00 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
70,00 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
36,00 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
17,00 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
9,70 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
4,40 |
| İkinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
60,00 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
36,00 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
17,00 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
9,70 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
4,40 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
2,40 |
| Özel Usulsüzlük |
| 1- Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması |
190,00 |
| Bir takvim yılı içinde her Bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
97.000,00 |
| 2- Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması |
190,00 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
9.700,00 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
97.000,00 |
| 3- Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
190,00 |
| 4- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uyulmaması |
4.400,00 |
| 5- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
230,00 |
| 6- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine |
700,00 |
| - Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
140.000,00 |
| 7- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
970,00 |
| 8- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
700,00 |
| Damga Vergisinde |
| Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası |
1,60 |
| Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar için ceza |
| 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
1.200,00 |
| 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
600,00 |
| 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dısında kalanlar hakkında |
300,00 |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
970.000,00 |
2013 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
| Birinci derece usulsüzlükler |
TL |
| 1- Sermaye şirketleri |
110,00 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
70,00 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
35,00 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
17,00 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
9,40 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
4,30 |
| İkinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
60,00 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
35,00 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
17,00 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
9,40 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
4,30 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
2,40 |
| Özel Usulsüzlük |
| 1- Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmamasıHer belge için 190 TL.'den az olmamak üzere bu belgelerde yazılması gereken meblağın (VUK Madde 353/1) |
%10 |
| Bir takvim yılı içinde her Bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
94.000,00 |
| 2- Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması |
190,00 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
9.400,00 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
94.000,00 |
| 3- Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
190,00 |
| 4- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uyulmaması |
4.300,00 |
| 5- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
230,00 |
| 6- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine |
700,00 |
| - Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
140.000,00 |
| 7- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
940,00 |
| 8- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
700,00 |
| Damga Vergisinde |
| Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası |
1,60 |
| Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar için ceza |
| 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
1.200,00 |
| 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
600,00 |
| 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dısında kalanlar hakkında |
300,00 |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
940.000,00 |
2012 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
| Birinci derece usulsüzlükler |
TL |
| 1- Sermaye şirketleri |
105,00 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
66,00 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
33,00 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
16,00 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
8,80 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
4,00 |
| İkinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
58,00 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
33,00 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
16,00 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
8,80 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
4,00 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
2,30 |
| Özel Usulsüzlük |
| 1- Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması |
180,00 |
| Bir takvim yılı içinde her Bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
88.000,00 |
| 2- Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması |
180,00 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
8.800,00 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
88.000,00 |
| 3- Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
180,00 |
| 4- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uyulmaması |
4.000,00 |
| 5- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
220,00 |
| 6- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine |
660,00 |
| - Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
130.000,00 |
| 7- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
880,00 |
| 8- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
660,00 |
| Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar için ceza |
| 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
1.170,00 |
| 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
580,00 |
| 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dısında kalanlar hakkında |
280,00 |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
880.000,00 |
2011 Yılında Uygulanacak Tutar (TL) |
| Birinci derece usulsüzlükler |
TL |
| 1- Sermaye şirketleri |
96,00 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
60,00 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
30,00 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
15,00 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
8,00 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
3,70 |
| İkinci derece usulsüzlükler |
| 1- Sermaye şirketleri |
53,00 |
| 2- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
30,00 |
| 3 - İkinci sınıf tüccarlar |
15,00 |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar |
8,00 |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler |
3,70 |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf |
2,15 |
| Özel Usulsüzlük |
| 1- Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması |
170,00 |
| Bir takvim yılı içinde her Bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
80.000,00 |
| 2- Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması |
170,00 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
8.000,00 |
| - Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
80.000,00 |
| 3- Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
170,00 |
| 4- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uyulmaması |
3.700,00 |
| 5- Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
200,00 |
| 6- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine |
600,00 |
| - Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
120.000,00 |
| 7- 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
800,00 |
| 8- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına |
600,00 |
| Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar için ceza |
| 1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
1.070,00 |
| 2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında |
530,00 |
| 3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dısında kalanlar hakkında |
260,00 |
| Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
800.000,00 |